Pani Maria z Zielonej Góry wydała w zeszłym roku na leki ponad 300 zł miesięcznie. Dopiero znajoma księgowa powiedziała 72-latce, że może odliczyć nadwyżkę ponad 100 zł za każdy miesiąc. Wyszło ponad dwa tysiące złotych odliczenia, co przełożyło się na realny zwrot podatku. - Gdybym wiedziała wcześniej, nie zostawiałabym tego w urzędzie - mówi emerytka.
Kto ma prawo do ulgi za leki?
Takich historii w Polsce są tysiące, bo ulga na leki jest jedną z najbardziej niedocenianych i nieznanych preferencji podatkowych. Funkcjonuje w ramach ulgi rehabilitacyjnej i przysługuje osobom, które mają status osoby niepełnosprawnej. To oznacza, że muszą posiadać jeden z tych dokumentów: orzeczenie o stopniu niepełnosprawności, decyzję o rencie z tytułu niezdolności do pracy, rentę socjalną, rentę szkoleniową albo orzeczenie wydane przed 1997 rokiem.
Z ulgi mogą skorzystać także opiekunowie - współmałżonkowie, dzieci, rodzice, rodzeństwo - pod warunkiem, że osoba niepełnosprawna, którą mają na utrzymaniu, nie przekroczyła limitu dochodów określonego ustawą o rencie socjalnej.
Suplementów nie odliczysz
Co ważne: ulga dotyczy tylko leków, które lekarz specjalista zalecił stosować stale lub czasowo. Nie wystarczy zwykła recepta. Potrzebne jest zaświadczenie lub inny dokument potwierdzający konieczność przyjmowania danego preparatu. Leki muszą być produktami leczniczymi w rozumieniu Prawa farmaceutycznego. Suplementy diety nie podlegają odliczeniu.
Zasada rozliczenia jest prosta. W każdym miesiącu można odliczyć różnicę między faktycznymi wydatkami na leki a kwotą 100 zł. Jeśli ktoś wydał 230 zł, odlicza 130 zł. Jeśli 180 zł – odlicza 80 zł. Jeśli 90 zł – nie odlicza nic, bo nie przekroczył progu. Na koniec roku sumuje się wszystkie nadwyżki i wpisuje w załączniku PIT/O do PIT‑37, PIT‑36 lub PIT‑28.
Musisz mieć fakturę
Dokumentem potwierdzającym wydatek jest faktura, także ta z zagranicy. Paragon nie wystarczy, bo nie zawiera danych kupującego. W przypadku zakupu leków poza Polską kwotę przelicza się według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego zakup.
Faktura musi zawierać dane kupującego, sprzedającego, nazwę leku i kwotę zapłaty. Ulga na leki jest częścią ulgi rehabilitacyjnej, więc nie można jej łączyć z finansowaniem z PFRON, NFZ, ZFRON, ZFA czy zakładowego funduszu socjalnego. Jeśli część kosztów została zwrócona, odliczyć można tylko różnicę.
Ulga na leki jest częścią ulgi rehabilitacyjnej określonej w art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zasady jej stosowania wynikają także z ustawy Prawo farmaceutyczne oraz oficjalnych wyjaśnień Ministerstwa Finansów i Krajowej Informacji Skarbowej.
